THUẾ SUẤT 5% THEO LUẬT THUẾ GTGT 2024

 

1. Thuế suất 5% là gì?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2025), mức thuế suất 5% được áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ thiết yếu. Mục tiêu nhằm hỗ trợ sản xuất, đảm bảo an sinh xã hội và giảm gánh nặng chi phí cho người dân.

Thuế suất này là mức trung gian, bên cạnh thuế suất 0% và 10%.

2. Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%

a. Nhóm nông nghiệp – thực phẩm thiết yếu

  • Nước sạch phục vụ sinh hoạt và sản xuất.

  • Phân bón; quặng dùng để sản xuất phân bón.

  • Thuốc phòng trừ sâu bệnh, thuốc bảo vệ thực vật.

  • Thức ăn cho gia súc, gia cầm, thủy sản.

  • Sản phẩm nông nghiệp, thủy sản, chăn nuôi chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế.

  • Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến (trừ gỗ, măng và sản phẩm thuộc diện chịu thuế suất khác).

b. Nhóm y tế – giáo dục

  • Thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh cho người.

  • Trang thiết bị y tế, dụng cụ y tế theo danh mục Bộ Y tế công bố.

  • Sách phục vụ giáo dục, khoa học, pháp luật, chính trị, dạy nghề.

c. Nhóm dịch vụ xã hội – công cộng

  • Vận tải hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện.

  • Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục thể thao, chiếu phim, biểu diễn nghệ thuật.

  • Nhà ở xã hội (bán, cho thuê, cho thuê mua).

3. Lưu ý khi áp dụng thuế suất 5%

  • Doanh nghiệp phải xác định đúng nhóm hàng hóa, dịch vụ để áp dụng mức thuế phù hợp.

  • Trên hóa đơn GTGT, thuế suất phải được ghi rõ là 5%.

  • Nếu áp sai (ví dụ 10% thay vì 5%), cần lập hóa đơn điều chỉnh và kê khai bổ sung thuế.

  • Hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện 0% hoặc 5% thì mặc nhiên áp dụng thuế suất 10%.

4. Ví dụ minh họa

  • Công ty cung cấp nước sạch sinh hoạt → thuế suất 5%.

  • Doanh nghiệp bán gạo, rau củ quả tươi sống → thuế suất 5%.

  • Nhà thầu xây dựng nhà ở xã hội → thuế suất 5%.

  • Công ty vận tải xe buýt nội thành → thuế suất 5%.

5. Kết luận

Thuế suất 5% trong Luật Thuế GTGT 2024 là chính sách quan trọng, hỗ trợ nhiều lĩnh vực thiết yếu, từ nông nghiệp, y tế đến giáo dục và dịch vụ công. Việc áp dụng đúng mức thuế suất giúp doanh nghiệp vừa tuân thủ pháp luật, vừa góp phần giảm chi phí cho người tiêu dùng.

Comments

Post a Comment

Popular posts from this blog

Hộ kinh doanh có phải tham gia bảo hiểm bắt buộc từ năm 2025?

Từ ngày 01/7/2025 , Luật Bảo hiểm xã hội 2024 chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng đối với chủ hộ kinh doanh cá thể . Một trong những điểm mới được quan tâm nhất là: chủ hộ kinh doanh có phải tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc hay không? Cùng tìm hiểu chi tiết quy định mới dưới đây. 1. Cơ sở pháp lý mới Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15 , có hiệu lực từ 01/7/2025 . Nghị định 158/2025/NĐ-CP , ban hành ngày 25/6/2025 , hướng dẫn chi tiết việc thực hiện Luật BHXH 2024 về BHXH bắt buộc. Hai văn bản này đã bổ sung thêm “chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh” vào nhóm người phải tham gia BHXH bắt buộc – đây là điểm hoàn toàn mới so với Luật BHXH 2014 trước đây. 2. Trước năm 2025: hộ kinh doanh có bắt buộc tham gia BHXH không? Trước khi Luật mới có hiệu lực, chủ hộ kinh doanh cá thể không thuộc diện bắt buộc phải đóng BHXH. Họ chỉ tham gia tự nguyện nếu muốn có lương hưu, trợ cấp, bảo hiểm y tế… Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh có thuê người lao động...
Read more

03 quy định mới về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh từ 01/6/2025

 Từ ngày 01/6/2025 , Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP) chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng về việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Đây là một bước đi nhằm tăng cường minh bạch, hiện đại hóa công tác quản lý thuế, đồng thời tạo thuận lợi cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế. Dưới đây là 03 quy định mới đáng chú ý mà hộ kinh doanh cần nắm rõ: 1. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên , hoạt động trong các lĩnh vực bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng cuối cùng sẽ phải áp dụng hình thức hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối và truyền dữ liệu đến cơ quan thuế. Những ngành nghề điển hình chịu tác động gồm: Bán lẻ hàng hóa tại cửa hàng, siêu thị, chợ… Dịch vụ ăn uống, nhà hàng, quán cà phê, giải khát. Lưu...
Read more

Hướng dẫn cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh từ 01/6/2025 (theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP)

 Từ ngày 01/6/2025 , theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Quyết định 1913/QĐ-BTC , việc cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh đã được quy định chi tiết hơn. Quy định này đặc biệt quan trọng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên, nhưng phát sinh nhu cầu xuất hóa đơn trong một số giao dịch nhất định. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết để bạn nắm rõ và thực hiện đúng. 1. Khi nào hộ kinh doanh, cá nhân hoặc doanh nghiệp được cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh? Theo quy định mới, đối tượng được cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh gồm: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: chưa thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng phát sinh giao dịch và khách hàng yêu cầu có hóa đơn. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế: phát sinh các giao dịch đặc biệt như: Thanh lý, bán tài sản; Xuất hóa đơn cho hợp đồng đã ký trước khi ngừng hoạt động; Giải thể, phá sản, tạm ngừng hoạt động nhưng vẫn phát sinh g...
Read more